+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы прошлых лет

Расходы прошлых лет

Главный бухгалтерский семинар перед отчетным периодом Подробнее. К сожалению, не всегда первичные документы приходят в бухгалтерию вовремя. Не редки случаи, когда приходится отражать в учете доходы и расходы прошлых лет, приходящиеся на документы, поступившие с запозданием. При этом, как правило, подается и уточненная декларация по налогу на прибыль. Почему возникнут постоянные разницы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы прошлых лет можно учесть в текущем периоде

Главный бухгалтерский семинар перед отчетным периодом Подробнее. К сожалению, не всегда первичные документы приходят в бухгалтерию вовремя.

Не редки случаи, когда приходится отражать в учете доходы и расходы прошлых лет, приходящиеся на документы, поступившие с запозданием. При этом, как правило, подается и уточненная декларация по налогу на прибыль. Почему возникнут постоянные разницы?

В соответствии с п. Для того, чтобы учесть эти доходы и расходы прошлых лет в целях налогообложения налогом на прибыль, налогоплательщики, по правилам ст. Следовательно, доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, в бухгалтерском учете будут учтены в качестве доходов и расходов в том отчетном году, когда их выявили.

При этом, в целях налогообложения налогом на прибыль данные доходы и расходы в том отчетом году, когда их выявили, учтены не будут. Также они не будут учтены для налога на прибыль и в будущих налоговых периодах, так как данные доходы и расходы будут отражены в уточненных декларациях, которые будут поданы за прошедшие года.

Таким образом, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, подпадают под определение постоянных разниц, так как в текущем бухгалтерском учете они будут отражены в качестве доходов и расходов, а в налоговом учете текущего года, и в будущем, они не будут учтены, поскольку относятся к прошлым налоговым периодам по налогу на прибыль.

В связи с этим, выявленные и отраженные в бухгалтерском учете доходы и расходы прошлых лет представляют собой постоянные разницы, которые подлежат учету в нижеследующем порядке: Данные проводки отражаются в текущем бухгалтерском учете периода, когда они были выявлены, независимо от того, какой финансовый результат прибыль или убыток был в бухгалтерском и налоговом учете периода, к которому они реально относятся, и за который будет подаваться уточненная декларация по налогу на прибыль.

При этом в дополнение к вышеуказанным проводкам может возникнуть необходимость отразить в бухучете следующее. В случае, если по уточненной декларации по налогу на прибыль, подаваемой за прошлые года из-за выявления этих доходов и расходов прошлых лет, возникнет недоимка, то данная недоимка, вместе с накопившимися пенями, в текущем бухгалтерском учете подлежит отражению проводкой Дебет 99 Кредит Если же по уточненной декларации сумма налога на прибыль снизится, по сравнению с первичной декларацией, то есть возникнет переплата по налогу на прибыль, то данную переплату нужно провести в текущем учете проводкой Дебет 68 Кредит Когда возникнут временные разницы?

Если в налоговом периоде, за который подается уточненная декларация, в налоговом учете был зафиксирован убыток, который был задекларирован в первичной декларации, и уточненная декларация лишь корректирует его величину в большую или меньшую сторону, то в результате подачи уточненной декларации в текущем году не возникает ни недоимки, ни переплаты.

В дальнейшем, когда в налоговом учете будет иметь место перенос этого убытка в состав расходов по правилам ст. Нужно сказать, что на необходимость применения именно такого подхода, при возникновении убытков в налоговом учете, было указано Минфином в его письме от Данная корректировка, по нашему мнению, должна осуществляться проводками: Дебет 09 Кредит 99 если убыток увеличился или Дебет 99 Кредит 09 если убыток уменьшился.

Отражение в Отчете о прибылях и убытках. Аналогичной позиции придерживается и Минфин письмо Минфина от Главное — финансовый результат в налоговом учете.

Бухгалтерский финансовый результат данного уточняемого периода не имеет важного значения. Рассмотрим ситуации, которые могут быть при подаче уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль.

Выявленные доходы и расходы увеличивают налогооблагаемую прибыль прошлого налогового периода. В текущем году выявлены доходы и расходы, относящиеся к прошлому году. Доходы прошлых лет составили 40 руб. В связи с этим, подается уточненная декларация за предыдущий год, который в целях налогообложения был прибыльным.

В результате подачи уточненной налоговой декларации налогооблагаемая прибыль прошлого года увеличилась на 25 руб. В учете необходимо отразить следующие проводки: Если бы в результате подачи уточненной налоговой декларации налогооблагаемая прибыль прошлого года уменьшилась, и, соответственно, у налогоплательщика возникла бы переплата по налогу на прибыль, то в учете нужно было бы отразить проводку: Выявленные доходы и расходы уменьшают налоговый убыток прошлого налогового периода.

Доходы прошлых лет составили 20 руб. В связи с этим, подается уточненная декларация за предыдущий год, который в целях налогообложения был убыточным. В результате подачи уточненной налоговой декларации налоговый убыток прошлого года увеличился на руб. Если бы в результате подачи уточненной налоговой декларации налоговый убыток прошлого года уменьшился, то в учете нужно было бы отразить проводку: Выявленные доходы и расходы прошлого налогового периода превратили прошлый прибыльный налоговый период в убыточный.

Доходы прошлых лет составили 45 руб. В связи с этим, подается уточненная декларация за предыдущий год, по которому, согласно первичной декларации, налогооблагаемая прибыль была 60 руб. В результате подачи уточненной налоговой декларации прошлый год в целях налогообложения налогом на прибыль стал убыточным убыток составил 10 руб.

Выявленные доходы и расходы прошлого налогового периода превратили прошлый убыточный налоговый период в прибыльный. Доходы прошлых лет составили 75 руб. Убыток по первичной декларации составил руб. В результате подачи уточненной налоговой декларации прошлый год в целях налогообложения налогом на прибыль стал прибыльным.

Налогооблагаемая прибыль по уточненной декларации составила 35 руб. Услуги в области корпоративного права Услуги в области трудового права и кадрового учета. Новости рынка Обзор изменений законодательства Публикации экспертов компании Бухгалтеру Кадровому специалисту Руководителю.

ПНО и ПНА В связи с этим, выявленные и отраженные в бухгалтерском учете доходы и расходы прошлых лет представляют собой постоянные разницы, которые подлежат учету в нижеследующем порядке: Первая ситуация Выявленные доходы и расходы увеличивают налогооблагаемую прибыль прошлого налогового периода.

Пример В текущем году выявлены доходы и расходы, относящиеся к прошлому году. Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 40 руб. ДЕБЕТ 68 Кредит 99 — отражена переплата по налогу на прибыль, возникшая в результате подачи уточненной налоговой декларации.

Вторая ситуация Выявленные доходы и расходы уменьшают налоговый убыток прошлого налогового периода. Дебет 91 Кредит 76 60,10 и др. Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 20 руб. Третья ситуация Выявленные доходы и расходы прошлого налогового периода превратили прошлый прибыльный налоговый период в убыточный.

Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 45 руб. Четвертая ситуация Выявленные доходы и расходы прошлого налогового периода превратили прошлый убыточный налоговый период в прибыльный. Кредит 91 — отражена прибыль прошлого года - 75 руб. Департамент налогового и правового консалтинга Страница департамента: Налоговый и бухгалтерский консалтинг Телефон департамента: Кому платить ЕНВД по "рознице".

Сомнительные операции с НДС, из-за которых могут возникнуть проблемы с банком. Перезвоним и ответим на Ваши вопросы! Нажимая на кнопку, вы принимаете Положение о конфиденциальности и Согласие на обработку персональных данных.

Бухгалтеру Кадровому специалисту Руководителю. Подпишись на новости рынка. Новости Публикации Вакансии Контакты Положение о конфиденциальности.

Как в бухгалтерском учете исправить ошибку прошлых лет, выявленную в отчетном периоде?

Бухгалтеры часто сталкиваются в своей практике с проблемой отражения в бухгалтерском учете отчетного периода расходов или доходов прошлых периодов. Выявление неучтенных доходов или расходов в таких случаях квалифицируется с точки зрения бухгалтерского и налогового учета как выявление ошибки. Как их исправить в налоговом и бухгалтерском учете?

Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы прошлых периодов нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов.

Перенос убытков прошлых лет для предприятий на УСН во многом схож с положениями, которые предусмотрены для предприятий на общем режиме. Но некоторые нюансы существуют. В статье подробно рассмотрим как учесть понесенные организацией убытки в будущих периодах. В ситуации, когда на предприятии по итогам года расходы превышают доходы, либо доход отсутствует вовсе, возникает убыток. Если убыток возник в отчетном периоде квартал, полугодие, 9 месяцев , то за этот период авансовый платеж перечислять не нужно.

Как включить во внереализационные расходы убытки прошлых лет?

На расходы прошлых лет проводки могут быть самые разнообразные. Например, если забыли начислить амортизацию за прошлые годы, то в качестве убытка прошлых лет она будет показана так:. Признание расходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, необходимо отличать от списания убытка прошлых лет за счет прибыли. Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде, будут признаны убытками прошлых лет, только если они не являются ошибками. Это значит, что возникновение таких расходов или уменьшение доходов связано с появлением новых обстоятельств, о которых налогоплательщик ранее не знал. При расчете налога на прибыль убытки прошлых лет учитываются в составе внереализационных расходов текущего года п. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

Кравченко, эксперт в области бухгалтерского учета и отчетности учреждений госсектора. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен. Налоги, взносы и бухучет с года. Поиск в содержимом Навигатор Похожие.

Главный бухгалтерский семинар перед отчетным периодом Подробнее.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям программы выдаётся удостоверение установленного образца! Минфин России разъяснил, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном периоде, только в том случае, если в текущем отчетном периоде получена прибыль.

Доходы и расходы прошлых периодов

В мае года фирмой были приобретены три сейфа на общую сумму около рублей. Счет-фактура и накладная на отгрузку - имеются. Оплата произведена также в мае года. НДС принят к зачету во II квартале года, а вот списания этих сейфов нет, они так и остались дебиторской задолженностью на счете

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ Урок 150 Прочие доходы и расходы Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные

Компания может в текущем периоде учесть только что обнаруженные расходы прошлых лет. В частности, это относится к дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек уже достаточно давно, но которая не была списана из-за нерегулярного проведения инвентаризации долгов. Если буквально читать статью НК РФ, можно рассудить, что время, когда можно было списать такой долг, уже упущено: Между тем суды придерживаются противоположного подхода и говорят, что компания не обязана списывать безнадежную задолженность именно в том периоде, когда истек срок исковой давности. Такого прямого требования в НК РФ нет.

Списать вчерашние расходы сегодня или как не уточнять декларации прошлых периодов

Как правильно признать расходы прошлых лет в этом году? Какие необходимо внести изменения в бухгалтерскую, налоговую отчетность? Согласно статье Налогового кодекса: Если иное не установлено пунктом статьи 90 настоящего Кодекса, доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях: При этом корректировка производится путем уменьшения дохода в размере такого превышения.

Подборка наиболее важных документов по вопросу Расходы прошлых выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет.

Подскажите нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлые годы или можно уменьшить налоговую базу в текущем периоде? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. По общему правилу, если в текущем отчетном налоговом периоде организация выявила убытки прошлых лет, она вправе включить их в состав внереализационных расходов текущего периода подп. Однако перечень таких убытков, а также причины их возникновения, позволяющие организациям воспользоваться этим правилом, главой 25 Налогового кодекса РФ не определены.

В практике, организациям приходится часто решать вопросы, связанные с ошибками в бухгалтерском учете, одним из которых является учет расходов прошлых лет выявленных в текущем периоде. В случае, когда ошибки выявляются после того, как неправильные суммы нашли свое отражение в бухгалтерском учете, исправления вносятся таким образом: Именно эта справка и будет служить тем первичным документом, на основании которого делается исправление.

Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму убытка или на ее часть. Налогоплательщик может установить, что в предыдущие налоговые периоды он не учел в базе по налогу на прибыль некоторые расходы. Ссылаясь на подпункт 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, он в текущем налоговом периоде включает эти расходы во внереализационные расходы в виде убытков, выявленных в текущем налоговом периоде.

С этого года неучтенные расходы прошлых лет компания вправе отразить в отчетности за текущий период.

Итак, еще 1 января в абз. Оно гласит, что налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором обнаружена относящаяся к прошлому периоду ошибка, если она привела к излишней уплате налога. Как видим, это не обязанность, а право: Казалось бы, отказаться от применения новшества сложно - настолько оно выгодно. Оно не только экономит время бухгалтера, позволяя ему избежать заполнения и сдачи уточненных деклараций с заявлением о возврате или зачете излишне уплаченного налога.

Получайте мгновенные оповещения о главных событиях. Раньше вы входили через. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения Барометр Новое. Компенсация за жилье 20 прин. Какие я должна сделать проводки? Дт20 Кт70 - Дт91 Кт 70 - , я не могу, так как год закрыт, по учетной политике предприятия затратные счета я трогать не могу. Дт 70 Кт 91 доходы, прошлых лет, выявленных в отчетном г.

Ваш телефон Удобное время для звонка с 10 до 12 с 12 до 14 с 14 до 16 с 16 до 18 Соглашаюсь с политикой конфиденциальности. Все поля обязательны для заполнения. С по г. То есть даже если компания в прошлом периоде понесла убыток, который превышает прибыль текущего налогового периода, избежать уплаты налога на прибыль не получится.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. espomas

    8. Забарикадуйся вдома, а краще в підвалі, бо піздєц. Виходь тільки вранці і то бігай пєрєбєжкамі під балконами, шоб тебе не помітили.

  2. Владлена

    Нужно собратся всей Россией и уволить всех бандитов в пагонах тогда и обычных бандитов будет на много меньше.

  3. Аглая

    Ну Тарас! Заголовок написал такой,что чуть инфаркт не хватил)

  4. Доминика

    Эвробляхеров цинично используют в политике и продолжат накануне выборов.

  5. Ника

    Чтобы не прибегать к распространению порнографии в общественно полезной целях в медучреждениях, необходимо разрешить этим самым медучреждениям оказывать услуги пациентам по забору семенной жидкости для проведения анализов. Конечно услуги будут платными, но тогда и качество услуг должно соответствовать мировым стандартам. Пациент должен иметь возможность посмотреть всех медсестер.

  6. Анфиса

    Уже несколько месяцев смотрю ваши оба канала Адвокатские тайны .

  7. warmnolimppic

    Привет, Так вот, в чем суть, у меня отец погиб в ато , доказали, что от снайпера врага. Я пошёл в силу права (эта организация занимается исками в суд нас счёт России , чтобы выплатили 60000 компенсации , подал докуметы. Как мне сказали сами эти адвокаты , что это очень маленькая вероятность, что что-то будет. Потому что

© 2018 doctoroculist.com